好会计如何自动测算小微企业减免企业所得税？

【业务场景】

经常会有客户问到在好会计/易代账中如何自动测算小微企业减免企业所得税？

【原理】

1、好会计/易代账为何要自动测算小微企业减免企业所得税：

依据：财税[2019]13号发文

①对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

②上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

2、好会计/易代账自动测算小微企业减免企业所得税路径及计算原理：

操作路径及计算原理：

①对于满足小型微利企业条件的企业，先登录好会计/易代账，进【设置-财税设置】，在【税务信息】下的“企业所得税”中“小型微利企业”这项勾选是

②在季度预缴企业所得税时，进【税务-企业所得税（A类）】，在“减免所得税优惠明细表”和主表中自动测算减免金额（依据财税[2019]13号发文），其应纳税所得额=主表中“实际利润额”

 在年度企业所得税汇算清缴时，进【税务-所得税汇算清缴】，在“012-减免所得税优惠明细表（A0107040）” 和主表中自动测算减免金额（依据财税[2019]13号发文）, 其应纳税所得额=主表中“应纳税所得额”

【举实例说明】

具体好会计/易代账中如何自动测算小微企业减免企业所得税：

假设某公司2019年度，其从业人数32人，资产总额3981340.77，年应纳税所得额为762935.01 满足小型微利企业条件，其2019年度账已做完。

1、对于满足小型微利企业条件的企业，先登录好会计/易代账，进【设置-财税设置】，在【税务信息】下的“企业所得税”中“小型微利企业”这项勾选是

2、①在季度预缴企业所得税时，进【税务-企业所得税（A类）】，其应纳税所得额=主表中“实际利润额”= 716979.67；依据财税[2019]13号发文：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，所以实际应纳税额=716979.67*25%*20%=35848.99；理论应纳税额=716979.67*25%=179244.92；所以减免金额=143395.93

  ②在年度企业所得税汇算清缴时，进【税务-所得税汇算清缴】，应纳税所得额=主表中“应纳税所得额”=762935.01；依据财税[2019]13号发文：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，所以实际应纳税额=762935.01*25%*20%=38146.75；理论应纳税额=762935.01*25%=190733.75；所以减免金额=152587

备注：如果本年亏损，应纳税所得额为负数，此减免金额取数为0（不会计算出负数）